Reforma tributária:
o calendário até 2033
As datas, as regras e as decisões que cada etapa da transição exige das empresas, de 2026 a 2033.
A situação em 2026
O imposto ainda não é cobrado
Em 2026 a CBS e o IBS aparecem na nota com alíquotas de teste. Quem cumpre a obrigação acessória fica dispensado do recolhimento.
O dado já é obrigatório
Os campos de CBS e IBS são obrigatórios nos documentos eletrônicos desde janeiro. A rejeição automática foi adiada em agosto, e a nota de serviço sem as informações fica em desconformidade.
A cobrança começa em 2027
A CBS substitui o PIS e a Cofins, e o que foi cadastrado em 2026 passa a definir quanto a empresa paga e quanto de crédito o cliente recebe.
O calendário da transição
Ano de teste
A CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% já são destacados nos documentos fiscais. Quem cumpre a obrigação acessória fica dispensado do recolhimento. A rejeição automática de documento sem os campos foi adiada em agosto, mas o dever de informar continua.
A CBS passa a ser cobrada
PIS e Cofins são extintos, o IPI é zerado fora da Zona Franca de Manaus e entra o Imposto Seletivo. A cobrança na liquidação financeira começa de forma limitada, entre empresas. A alíquota de referência é fixada por resolução do Senado.
Segundo ano de convivência
A CBS segue cheia e o IBS continua em percentual reduzido. A lei prevê redução de 0,1 ponto percentual na CBS em 2027 e 2028, enquanto o novo modelo é calibrado.
ICMS e ISS saem de cena
Os dois tributos caem em etapas anuais e o IBS sobe na mesma medida. É a fase que mais mexe com preço, contrato e apuração, porque os dois sistemas convivem.
Modelo completo
Ficam a CBS, o IBS e o Imposto Seletivo. ICMS e ISS deixam de existir.
O que muda por regime
Falar sobre o seu casoSimples Nacional
A empresa escolhe entre manter CBS e IBS na guia única ou recolher os dois pelo regime regular, o chamado Simples híbrido. A escolha muda o crédito que o cliente aproveita e aparece direto na negociação de preço.
- Janela de opção em setembro, com efeito no ano seguinte
- Nova janela em março, com efeito no segundo semestre
- DEFIS passa a ser prestada dentro do PGDAS-D
Lucro presumido
O PIS e a Cofins cumulativos saem de cena. Como a CBS é não cumulativa, o resultado passa a depender do que a empresa compra e de quanto disso gera crédito, e não mais de um percentual fixo sobre a receita.
- Revisão de preço com base no crédito da cadeia
- Cadastro de itens e classificação fiscal em dia
- Contratos com cláusula tributária revista
Lucro real
O crédito deixa de seguir lista e passa a ser financeiro: o que foi tributado na etapa anterior gera crédito. A apuração muda de lógica e o ERP precisa acompanhar.
- Parametrização de crédito no sistema
- Revisão de operações atípicas e transferências
- Efeito da liquidação dividida no capital de giro
Prazos de 2026 e 2027
Glossário
- CBS
- Contribuição sobre Bens e Serviços, federal. Substitui o PIS e a Cofins a partir de 2027.
- IBS
- Imposto sobre Bens e Serviços, de estados e municípios. Substitui o ICMS e o ISS entre 2029 e 2032.
- Imposto Seletivo
- Tributo sobre bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. Entra em 2027.
- Alíquota de referência
- Percentual calculado para manter a arrecadação e fixado por resolução do Senado. É a base a partir da qual se calculam as reduções setoriais.
- Split payment
- Cobrança no momento da liquidação financeira: parte do valor pago pelo cliente vai direto para o tributo, em vez de passar pelo caixa do fornecedor.
- Crédito financeiro
- Regra pela qual o tributo pago na etapa anterior gera crédito, sem depender de lista de itens autorizados.
- Cashback
- Devolução de parte do tributo a famílias de baixa renda, identificada pelo CPF no documento fiscal.
- Regime regular
- Apuração fora do Simples Nacional, com direito a crédito integral e transferência de crédito ao cliente.
Perguntas frequentes
Minha empresa precisa fazer alguma coisa ainda em 2026?
Precisa. O ano de teste não cobra imposto, mas cobra dado correto: cadastro de produtos e serviços, classificação fiscal, versão do emissor e parametrização das operações atípicas. O cadastro que estiver errado em dezembro é o mesmo que vai gerar imposto em janeiro.
O preço vai subir?
Depende da posição da empresa na cadeia. Quem vende para empresa que aproveita crédito tende a sentir menos, porque o custo se recompõe na etapa seguinte. Quem vende para consumidor final e tem pouco insumo tributado precisa refazer a conta antes de 2027.
O Simples Nacional acaba?
Não. O regime continua, com uma decisão nova: manter CBS e IBS na guia única ou recolher os dois pelo regime regular. A escolha vale por semestre e pode ser revista nas janelas de setembro e março.
Contratos longos precisam de cláusula nova?
Contratos que atravessam 2027 costumam ter cláusula de reequilíbrio pensada para o sistema antigo, com menção a PIS, Cofins, ICMS ou ISS. Sem ajuste, a discussão sobre quem absorve a diferença aparece depois, com o contrato em curso.
Quando o ICMS e o ISS acabam de vez?
Os dois acabam em 2033. Entre 2029 e 2032 caem em etapas anuais, enquanto o IBS sobe na mesma proporção, e os dois sistemas convivem na mesma nota.
Ferramentas e guias
Análises sobre a reforma
Todas as análisesReforma Split payment: o que muda no caixa das empresas em 2027A cobrança na liquidação financeira começa em 2027, restrita a operações entre empresas. A carga não muda, mas o dinheiro do tributo deixa de passar pelo caixa do fornecedor.
Reforma Simples Nacional: a escolha do IBS e da CBS vence em 30 de setembroQuem está no Simples decide até 30 de setembro se a CBS e o IBS de 2027 continuam na guia única ou passam a ser recolhidos pelo regime regular. O acerto depende de quem compra da empresa.
Reforma CBS e IBS na nota fiscal: a validação foi adiada, a obrigação nãoA Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS adiaram a rejeição automática de documentos sem os campos de CBS e IBS. O dever de informar continua, e a nota de serviço em desconformidade fica sujeita a sanção.
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Conte o regime da empresa e para quem ela vende. A conversa inicial mostra por onde começar a preparação para 2027.
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